Российское ПО и налог на прибыль: что важно учесть при планировании ИТ-проекта

При выборе программного обеспечения компании оценивают функциональность, сроки внедрения, интеграции, стоимость лицензий и дальнейшее сопровождение. Для проектов на отечественном ПО есть еще один фактор, который может повлиять на экономику инвестиций, — порядок налогового учета расходов.

С 2025 года покупатели российского программного обеспечения могут применять повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение ПО при расчете налога на прибыль. Это не меняет стоимость продукта и условия оплаты по договору. Возможный экономический эффект возникает на уровне налогового учета: при соблюдении установленных условий компания может уменьшить налоговую базу на сумму расходов, увеличенную в два раза.

Когда это может быть применимо

Ключевое условие — программное обеспечение должно быть включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных на момент внедрения.

Также значение имеет то, как в договоре описаны приобретаемые права, состав работ и структура проекта. Для крупных внедрений это особенно актуально: помимо лицензий проект может включать адаптацию, модификацию, интеграции, поддержку, обучение и другие услуги.

Не все расходы, связанные с внедрением и сопровождением ПО, автоматически подпадают под применение повышающего коэффициента. Поэтому налоговый аспект лучше оценивать до подписания договора — совместно с финансовой, юридической и ИТ-командами заказчика.

Как это влияет на расчет налога

Упрощенный пример: компания приобретает российское ПО на 5 млн руб. Если условия применения повышающего коэффициента соблюдены, при расчете налога на прибыль она может учесть не 5 млн руб. расходов, а 10 млн руб. Дополнительная сумма расходов, уменьшающая налоговую базу, составит 5 млн руб. При ставке налога на прибыль 25% потенциальная экономия на налоге может составить до 1,25 млн руб.

Это не скидка на стоимость ПО и не гарантированный результат для любой компании. Фактический эффект зависит от налогового режима, структуры договора, состава расходов и позиции финансовой службы заказчика.

Почему это важно для бизнеса

Для крупных компаний внедрение российского ПО — это не только технологический проект, но и инвестиция, которая должна быть корректно отражена в финансовой модели. Если условия применения льготы соблюдены, налоговый эффект может быть учтен при оценке совокупной стоимости владения, окупаемости и бюджета проекта. Это помогает точнее планировать расходы и заранее согласовать проект с финансовым блоком.

Как это относится к Magenta

Программное обеспечение Magenta включено в Единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. При планировании проекта заказчики могут дополнительно оценить возможность применения повышающего коэффициента к расходам на приобретение ПО.

Что стоит проверить перед запуском проекта

Перед приобретением российского ПО полезно заранее уточнить:

• включено ли программное обеспечение в Единый реестр российских программ;
• может ли компания применять повышающий коэффициент 2 к расходам на приобретение ПО;
• как в договоре разделены лицензии, адаптация, модификация, поддержка и другие услуги;
• какие формулировки используются в договоре и закрывающих документах;
• как возможный налоговый эффект учитывается в экономике проекта.

Такой подход помогает рассматривать внедрение отечественного ПО не только как технологическое решение, но и как часть грамотного финансового планирования.

Материал носит информационный характер и не является налоговой консультацией. Применение льготы рекомендуем подтверждать с финансовой службой и/или налоговыми консультантами.